工具2026-11-056 分钟读完
出口退税怎么算？附征免税差额完整推导
应退税额 = FOB × 汇率 × 退税率。但为什么还有"征免税差额"要补缴？这篇文章把出口退税的完整公式链推导一遍。
出口退税是外贸行业最直接的利润项之一。算清楚了是白捡的钱，算错了就是自己掏钱。
两条核心公式
应退税额 = FOB 价 × 汇率 × 退税率
征免税差额 = FOB 价 × 汇率 × (征税率 − 退税率)注意这里用的是 FOB（离岸价），不是 CIF，也不是含运费的到岸价。
这是新手最容易搞错的地方 —— 很多人在 CIF 价上算退税，把运费那部分也算了进去，报关时被税局退回来。
为什么还有差额要补
因为出口货物是免征增值税的。免征意味着你不能像内销那样抵扣进项税，所以要把多交的增值税退回来 —— 但退的有个上限，就是退税率。
如果你的退税率低于征税率，差额那部分退不回来，得自己承担。
举例：征税率 13%、退税率 9% 的商品，FOB 折人民币 100 万：
- 应退税额 = 100 万 × 9% = 9 万
- 征免税差额 = 100 万 × (13% − 9%) = 4 万，需要补缴
- 实际净退税 = 9 万 − 4 万 = 5 万
退税率越接近征税率，实际税负越低。这也是为什么外贸企业要认真做 HS 归类 —— 归类错了，一年的差额可能就是几十万。
常见退税率
| 退税率 | 典型商品 | 与 13% 征税率的差 |
|---|---|---|
| 13% | 机电、电子、一般工业品 | 0，无差额 |
| 9% | 家具、建材、部分农产品 | 4% |
| 6% | 服装、鞋帽、部分化工 | 7% |
| 0% | 不退税商品 | 13% |
退税率以具体 HS 编码为准，上表只作参考。实际请在电子口岸或税务局系统查询。
和报价的关系
很多业务员做报价时直接拿采购价当成本，结果报价报高了 —— 忘了退税会把采购价里那部分增值税拿回来。
正确做法是：实际成本 = 采购价 − 应退税额，然后在这个基础上算加成。
一张 100 万的货，退税率 13%，实际成本是 87 万。用 100 万去算加成，等于每单凭空加了 13 个点的利润进去。
要么报价报高丢掉客户，要么报低了白忙。差别就在这一步有没有算。
用免费出口退税计算器可以直接看到完整的分解过程。